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Fiche pratique
Vérifié le 01/01/2021 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Le dispositif Denormandie permet de bénéficier d'une réduction d'impôt si vous réalisez un investissement locatif dans un quartier ancien dégradé. Ce logement doit être notamment situé dans certaines communes.
La réduction d'impôt concerne les logements suivants :
Les travaux doivent représenter au moins 25 % du coût total de l'opération.
La réduction d'impôt concerne les opérations réalisées entre le 28 mars 2019 et le 31 décembre 2022.
Le logement doit se situer dans les communes suivantes :
Pour savoir si une ville relève de ce dispositif, vous pouvez utiliser ce simulateur :
Simulateur
Vérifier si votre ville relève du dispositif "Denormandie"
Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre
Vous devez procéder à un des travaux suivants dans le logement :
Attention :
les travaux doivent être réalisés par un professionnel certifié Reconnu garant pour l'environnement (RGE).
Service en ligne
Trouver un professionnel RGE ou un architecte
Agence de la transition écologique (Ademe)
Les travaux doivent être terminés, au plus tard, le 31 décembre de la 2
Le locataire ne doit pas appartenir à votre foyer fiscal.
Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds réglementaires.
Composition du foyer fiscal | Zone A bis | Zone A | Zone B1 | Zone B2 | Zone C |
Personne seule | 38 465 € | 38 465 € | 31 352 € | 28 217 € | 28 217 € |
Couple | 57 489 € | 57 489 € | 41 868 € | 37 861 € | 37 861 € |
+ 1 personne à charge | 75 361 € | 69 105 € | 50 349 € | 45 314 € | 45 314 € |
+ 2 personnes à charge | 89 976 € | 82 776 € | 60 783 € | 54 705 € | 54 705 € |
+ 3 personnes à charge | 107 053 € | 97 991 € | 71 504 € | 64 354 € | 64 354 € |
+ 4 personnes à charge | 120 463 € | 110 271 € | 80 584 € | 72 526 € | 72 526 € |
Majoration par personne à charge supplémentaire | + 13 421 € | + 12 286 € | + 8 990 € | + 8 089 € | + 8 089 € |
Composition du foyer fiscal | Saint-Martin Saint-Pierre et Miquelon | Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Iles Wallis et Futuna | |
Personne seule | 28.408 € | 28.408 € | 31.042 € |
Couple | 37.938 € | 37.938 € | 41.452 € |
+ 1 personne à charge | 45.623 € | 45.623 € | 49.850 € |
+ 2 personnes à charge | 55.077 € | 55.077 € | 60.180 € |
+ 3 personnes à charge | 64.790 € | 64.790 € | 70.794 € |
+ 4 personnes à charge | 73.018 € | 73.018 € | 79.783 € |
Majoration par personne à charge supplémentaire | + 8.149 € | + 8.149 € | + 8.903 € |
Le logement doit être loué comme habitation principale.
Il doit être loué au plus tard 1 an après l'achèvement de l'immeuble ou après son acquisition.
La durée de l'engagement de location doit être de 6, 9 ou 12 ans.
Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :
Localisation du logement | Plafonds mensuels de loyer au m² | |
2019 | 2020 | |
Zone A bis | 17,17 € | 17,43 € |
Zone A | 12,75 € | 12,95 € |
Zone B1 | 10,28 € | 10,44 € |
Zone B2 (sur agrément) | 8,93 € | 9,07 € |
Localisation du logement | Plafonds mensuels de loyer au m² | |
2019 | 2020 | |
Guadeloupe | 10,37 € | 10,48 € |
La Réunion | 10,37 € | 10,48 € |
Mayotte | 10,37 € | 10,48 € |
Guyane | 10,37 € | 10,48 € |
Martinique | 10,37 € | 10,48 € |
Saint-Martin | 10,37 € | 10,48 € |
Saint-Pierre et Miquelon | 10,37 € | 10,48 € |
Polynésie Française | 12,80 € | 12,81 € |
Nouvelle-Calédonie | 12,80 € | 12,81 € |
Îles Wallis et Futuna | 12,80 € | 12,81 € |
Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par application d'un coefficient multiplicateur .
Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.
La réduction d'impôt est calculée en prenant en compte les éléments suivants :
Vous devez aussi tenir compte du plafonnement global des avantages fiscaux.
Le taux varie en fonction de la durée de l'engagement de location.
Durée d'engagement de location | Réduction d'impôt |
6 ans | 12 % du prix du bien |
9 ans | 18 % du prix du bien |
12 ans | 21 % du prix du bien |
À savoir
les règles sont différentes en outre-mer.
Code général des impôts : article 199 novovicies
Dispositif de la réduction d'impôt
Code général des impôts, annexe 3 : article 2 duodecies à 2 vicies
Plafonds de loyer et plafonds de ressources
Code général des impôts, annexe 3 : article 46 AZA octies à 46 AZA quaterdecies
Réduction d'impôt accordée au titre des investissements locatifs
Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI relatif aux réductions et crédits d'impôt
Bofip-Impôts BOI-IR-RICI-365-20-20 relatif au dispositif Denormandie ancien
Vérifier si votre ville relève du dispositif "Denormandie"
Simulateur
Calculateur du dispositif Pinel/Duflot
Simulateur
Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020
Simulateur
Impôts : accéder à votre espace Particulier
Téléservice
Déclaration 2021 en ligne des revenus de 2020
Téléservice
Déclaration des revenus (papier)
Formulaire
Déclaration 2021 des revenus 2020 : réductions d'impôt et crédits d'impôt
Formulaire
Opération de revitalisation du territoire (ORT)
Agence nationale de la cohésion des territoires (ANCT)
Ministère chargé des finances
Réduction d'impôt pour investissement locatif « Duflot »
Agence nationale pour l'information sur le logement (Anil)
Réduction d'impôt pour investissement locatif « Pinel »
Agence nationale pour l'information sur le logement (Anil)
Brochure pratique 2021 - Déclaration des revenus de 2020
Ministère chargé des finances
Construire sa maison avec la réglementation thermique (RT 2012)
Agence de la transition écologique (Ademe)
Communes ouvrant droit à la réduction d'impôt Denormandie
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